창업중소기업 세액감면

감면 업종으로 창업한 중소기업은 처음 소득이 생긴 해부터 5년 동안 소득세나 법인세를 25~100% 감면받습니다. 2026년 이후 창업분은 지역 구분과 감면율이 바뀌었습니다. 청년 기준, 지역별 감면율, 감면을 받지 못하는 경우를 정리했습니다.

공식 자료 기준 2026. 10. 4. 확인 · 비공식 안내

대상

2027년 말까지 감면 업종으로 창업한 중소기업

금액

5년간 25~100% 감면

신청 시기

소득세·법인세 신고 때 함께 신청

홈택스 바로가기공식 사이트에서 신청과 최종 확인을 하세요.

자격 조건

2027년 12월 31일 이전에 조세특례제한법이 정한 감면 업종으로 창업한 중소기업이 대상입니다. 도소매업과 부동산임대업은 감면 대상 업종이 아닙니다.
감면 업종은 제조업, 건설업, 정보통신업 등 18개 업종으로 정해져 있으며 광업, 수도·하수 처리업, 물류산업, 음식점업, 전문·과학 서비스업, 사회복지 서비스업, 관광숙박업 등이 들어갑니다.
청년창업은 창업 당시 대표자가 15세 이상 34세 이하인 경우입니다. 병역을 이행했다면 그 기간(최대 6년)은 나이 계산에서 뺍니다.
기존 사업을 승계하거나 자산을 인수해 같은 업종을 하는 경우, 개인사업을 법인으로 단순 전환한 경우, 폐업 후 같은 업종을 다시 시작한 경우는 창업으로 보지 않습니다.
과세연도별 감면액 합계가 5억원을 넘으면 넘는 부분은 감면되지 않습니다.

01별도 신청 기간은 없고, 소득세나 법인세 과세표준을 신고할 때 함께 신청합니다.
02신고할 때 세액감면(면제)신청서와 창업중소기업 등에 대한 감면세액계산서를 냅니다.
03감면은 처음 소득이 생긴 과세연도부터 그 다음 4년, 모두 5년 동안 이어집니다.
04이 안내의 감면율은 2026년 9월 18일 시행 조세특례제한법 제6조를 기준으로 했습니다. 법이 자주 바뀌므로 신고 직전 국세청 안내를 다시 확인하세요.

1
감면율은 창업 시점에 따라 다릅니다. 2025년 12월 31일 이전 창업분은 수도권과밀억제권역 안팎으로 나뉘지만, 2026년 1월 1일 이후 창업분은 수도권, 수도권과밀억제권역, 수도권 인구감소지역으로 더 잘게 나뉩니다.
2
2026년 이후 수도권과밀억제권역에서 청년이 아닌 사람이 창업하면 감면율 규정이 없습니다. 같은 수도권이라도 과밀억제권역 밖이면 25%가 적용되므로 사업장 주소지를 확인해야 합니다.
3
감면 기간 5년은 사업자등록일이 아니라 ‘처음 소득이 생긴 과세연도’부터 셉니다. 초기에 적자가 이어지면 그만큼 감면 시작이 늦어집니다.
4
법인의 경우 감면을 받은 뒤의 세액이 감면 전 과세표준의 7%에 못 미치면 그 미달액은 감면받지 못합니다(최저한세). 감면율이 100%라도 세금이 전혀 없는 것은 아닐 수 있습니다.
5
업종을 먼저 확인하세요. 같은 창업이라도 도소매업이나 부동산임대업으로 시작하면 감면 대상이 아니므로, 사업자등록 때 업종 코드를 어떻게 정하느냐가 감면 여부를 가릅니다.
6
개인사업자로 시작했다가 같은 사업을 법인으로 단순 전환하면 그 법인은 새로 창업한 것으로 보지 않습니다. 법인 전환을 계획한다면 감면이 이어지는지 미리 확인해야 합니다.